2022年度南县职业中等专业学校整体支出绩效评价报告

　　湘资信专审字【2023】第ZX-Z05034号

　　为加强财政资金支出管理，强化单位支出责任意识，提高财政资金使用效益，根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发〔2018〕34号)、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》 (湘办发〔2019〕10号)、《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》(湘政发〔2012〕33号)、《南县人民政府关于全面实施预算绩效管理的指导意见》(南政发〔2021〕7号)等文件精神，受南县财政局委托，我公司成立绩效评价工作小组，于2023年7月3日-7月7日对南县职业中等专业学校（以下简称：南县职业中专）2022年度整体支出开展了绩效评价。现将有关情况报告如下：

　　一、部门、单位基本情况

　　1、机构、人员构成

　　南县职业中等专业学校成立于1983年，属于全额财政拨款事业单位，统一社会信用代码：12430921446983865L，现法定代表人：邓克芳，住址：南县南洲镇新张村桂花园西路。现内设校长室、办公室、教导处、总务处、学生处、工会、团委、财务室、实习处、招生就业办及项目办等11个股室。现有在职在编人员227人，其中：借调4人、长期临时工12人、外聘教师13人；另有退休人员50人，遗属人员8人，享受独生子女政策教师55人，其中在职教师独生子女35人、退休教师独生子女20人。

　　2、单位主要职责

　　南县职业中等专业学校是一所非义务制教育学校。

　　宗旨：培养专业技术人才，提高社会职业素质。

　　业务范围：专业学历教育、相关职业培训。

　　3、管理制度

　　为认真贯彻落实中央《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》和《中国共产党党内监督条例<试行>》根据湘教联[2008]49号文件精神和市教育工会益教联[2014]14、24号文件精神，南县职业中专制定了《南县职业中等专业学校党政正职监督实施细则》、《南县职业中等专业学校“三重一大”事项集体议事决策制度》，为进一步加强教师工作纪律，规范教育教学行为，提升教学管理水平制定了《南县职业中专教师考勤、工作纪律管理制度》，为规范财务管理制定了《南县职业中专财务管理制度》、《南县职业中专专项财务管理制度》

　　4、部门财务情况

　　（1）资产负债及净资产情况

　　截止2022年12月31日，南县职业中专资产总额2,084.39万元，其中：流动资产39.47万元、非流动资产2,044.92万元（其中固定资产2,039.82万元、在建工程5.1万元），负债296.30万元（其中流动负债296.30万元），净资产总额1,788.08万元。

　　（2）部门整体收支情况

　　根据南县财政局南财编审函[2021]63号《关于南县教育系统2022年预算收支计划的批复》，经核查南县职业中专2022年度预算执行情况如下：

　　2022年部门年初预算收入2,758.63万元（均为一般公共预算拨款）,年内调整增加预算2,031.56万元，调整后全年决算收入为4,790.19万元，其中：一般公共预算拨款4,786.90万元、其他拨款3.29万元。

　　2022年部门年初预算支出2,758.63万元（其中基本支出2,714.85万元，项目支出43.78万元）。部门决算支出4,790.19万元（其中基本支出3,712.42万元，项目支出1,077.77万元）。

　　5、部门绩效目标

　　（1）树立科学发展理念，以提高教师专业发展为重点。

　　以党建为“主基调”围绕高质量发展“优配套”。办学条件更“优”。全面建立校园党建文化墙，以红色引领联动共建和谐校园。

　　（2）增强师资力量，引进优秀教师，壮大教师队伍。

　　（3）引领职业教育发展改革，向社会培养高素质人才。

　　（4）以校企合作创新人才培养、学历教育与职业技能并举并重的教学办学方式发展。

　　（5）积极推动学生参加各项活动比赛，丰富教学内容。

　　6、可持续影响

　　（1）加大学校宣传力度，普及教育惠民政策。

　　（2）扶贫助学、做到应助尽助、无人失学辍学。

　　二、一般公共预算支出情况

　　（一）基本支出使用管理情况

　　1、基本支出预、决算情况

　　2022年基本支出年初预算2,718.63万元，其中：工资福利支出2,215.14万元、商品和服务支出209.73万元、对个人和家庭补助293.76万元。

　　2022年决算基本支出3,712.42万元，其中：工资福利支出2,486.77万元、商品和服务支出930.94万元、对个人和家庭补助273.24万元、资本性支出21.47万元。

　　2、基本支出决算与预算数对比情况

　　上表反映，2022年基本支出决算较年初预算增加993.79万元，增幅37%。其中：

　　①工资福利支出增加271.63万元，其中： 工资性支出增加383.16万元，（主要是基本工资增加238.59万元、绩效工资增加134.89万元 、津补贴增加9.70万元 年初未纳入预算）；社会保障缴费减少115.96万元（主要是职业年金117.65万元未缴付所至），其他工资福利支出增加4.43万元。

　　②商品和服务支出增加721.21万元，主要有：

　　办公费增加12.02万元、印刷费增加134.37万元、物业管理费增加93.27万元、维修费增加149.03万元、水电费增加64.02万元、专用材料费增加101.10万元、工会经费增加10.88万元 ；

　　咨询费8.1万元、委托业务2.5万元 、税金及附加费用84.30万元、其他商品和服务支出89.79万元等4项费用年初均未纳入预算；

　　③资本性支出增加21.47万元，主要是办公设备购置21.47万元，年初均未纳入预算。

　　（二）“三公” 经费使用管理情况

　　1、2022年预算未安排三公经费，也未发生三公经费支出。

　　2、“三公经费”与上年对比情况如下：

　　(三）专项支出和项目支出的使用管理与组织实施情况

　　1、2022年初预算安排专项资金40万元，高考工作经费5万元、学生活动费用15万元、招生经费20万元、预算支出情况如下：

　　2、项目支出2022年年初预算数43.78万元，全年决算数1,077.77万元。主要用于：

　　房屋建筑物构建2.4万元、专用设备购置211.67万元、大型修缮863.7万元。

　　（四）结转结余资金使用管理情况

　　该校2022年年初资金结余-280.83万元，本年财政拨款结余33.64万元，年末资金结余-247.19万元。

　　三、部门整体绩效情况

　　(一)高举党的旗帜、完善办学条件，引进优秀人才

　　1、新建职教中心投入使用，有效的改善教职工办学环境，

　　2、完善校园“三防”继续坚持“安全第一，预防为主”加强防范措施宣传，加大防疫物资采购。

　　3、“明厨亮灶”建设，保障食品安全健康，饮用水清洁。

　　4、联网雪亮平台，实现监控全覆盖，一键式报警联网装置达标率100%。

　　5、积极开展党建活动，发展入党积极分子2名，发展对象2名，培养预备党员2名，转正2名。

　　6、新引进优秀教师23名，外聘教师13名。

　　（二）全面提高素质人才培养，提升学率及就业比率

　　1、坚持“五育并举”为导向，围绕立德树人根本任务，党建+引领思政课，多次开展党员教师上党员思政示范课。

　　2、开设校园社团23个，涉及校园文化、德育、阅读、体艺、技能竞赛、实训等活动多样化开展。

　　3、在学校开展职业教育培训的重要阵地，学历教育与培训并举并重的职业教学模式。

　　4、带领学生参加黄炎培创业大赛获得省级一等奖、省级二等奖、2个市级二等奖的好成绩、“楚怡杯”湖南省职业院校技能竞赛获得省级二等奖的成绩，“文明风采大赛”活动获得了精神文明奖，“中职学校非遗技艺技能展示”获得省二等奖、省三等奖，积极开展校内禁毒知识宣传活动，本校学生在益阳市禁毒知识选拔赛上荣获高中组第一名的好成绩，3人获得国家奖学金1.80万元。

　　5、推行“工学结合”“校企合作”“订单式”培养模式，与苏州华硕集团、深圳富士康等10家大型企业联合办学。毕业生实现学习实习就业与工厂“一条龙”对接。

　　6、设立高考工作经费专项资金用于外聘专家指导高三教师外出学习交流及有关会议、2022年该校高考19人参考，5人上线，其中三位录取一本学校，本科上线率已达26.00%；湖南省对口升学3.51万考生，本科录取率为11.00%，南县职业中专的本科上线率是省平均录取率的2.3倍。

　　（三）提高社会效应，扩大学校影响力

　　1、设立专项经费用于在县级及乡镇学校的宣传、招生。2022年秋季计划招生1200人，实际招生1395人，超出计划16.25%。

　　2、积极引导教师发表教学论文40来篇，获奖论文课件近100篇。

　　3、扶贫助学贫困学子496人次，发放资助金48.00万元，278名建档立卡户子女发放助学金27.80万元，做到应助尽助、学校无人失学辍学。

　　4、南县职业中等专业学校被评为了“湖南省优质中职学校和专业群项目建设单位”、“绿色学校”“民族团结进步示范校”。教育教学质量、党建工作、安全生产、均进入先进行列。

　　四、项目整体评价结论

　　南县职业中等专业学校2022年度部门整体预算目标任务设置合理，绩效目标基本科学，资产管理较为规范，内控制度健全且基本得到有效执行，相关信息公开及时。根据《2022年度南县职业中等专业学校整体支出绩效评价指标评分表》，经综合评价，得分90.50分，评价等级为“优秀”（见附件评分表）。其中扣分主要原因如下：

　　(一)投入总分14分，实得13分，扣1分。

　　绩效指标明确性绩效目标不具体，可衡量的指标体现不够全面，没有具体的任务数和计划数相对应，扣1分。

　　（二）过程总分40分，实得31.5分，扣8.5分。扣分明细：

　　1、预算调整率39.94%，扣3分；

　　2、结转结余控制率112%，扣3分；

　　3、财务管理制度未得到有效执行，扣0.5分；

　　4、基础数据信息和会计信息资料不够准确，扣1分；

　　5、固定资产利用率 扣1分

　　（三）效果总分16分，实得16分，未扣分。

　　五、存在的问题及原因分析

　　1、预算与决算偏差大，预算调整审批手续不完善。

　　2022年项目支出年初预算数43.78万元，当年决算数1,077.77万元，预算执行率为2,461.78%。超年初预算1,033.99万元。预算调增比率2,361.78%。

　　上述调增预算未发现有调增预算方案批复和执行预算支出的会计核算凭证（例大型修缮863.7万元未见支出明细）。此行为不符合《中华人民共和国预算法》第六十七条 “经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整： （一）需要增加或者减少预算总支出的；”第六十九条 “在预算执行中，各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案。预算调整方案应当说明预算调整的理由、项目和数额”的规定。

　　2、无合同、无物资入库验收凭证，财务报账原始凭证不完善、手续不规范。支付工程款或物资采购时无合同无验收手续，如：

　　2022年1月记19#会计凭证支付家具课桌82,770.00元，南县南洲致诚办公家具店；合同课桌1500套，单价159元，金额238,500.00元,未见课桌入库验收单。支付“三笔字”竞赛活动购买文具36,924.00元,未见领用手续；

　　2022年1月记17#会计凭证报销金额113,060.00元，未见入库验收单；办公桌椅合同金额：235,900.00元,供应单位：长沙华腾家俱有限公司，未见招投标；

　　2022年1月记13#会计凭证跨年报销差旅费（报销2021年7月、8月、9月、11月）田艳玲报差旅费用原始凭证粘贴单填报内容填写不完整。其中：

　　报销2022年1月6日差旅费的交通费用票据为过期的作废票据（8张、票面金额400元，报销金额352元）、途中补助80元/人/天），周中亚（7月）、曹慧等4人（9月）、蔡春辉、周鲲、刘四喜、黄佑军等报销差旅费用未使用原始凭证粘贴单或原始凭证粘贴单内容未填写；报销餐饮招待费用的签到表要素不全，如：时间、地点会议内容等；张显、刘洁等5人填报2021年12月差旅费所附的原始凭据不满足规范要求：有使用过期的2020年的票据、替代票据等且未按要求使用原始凭证粘贴单；

　　2022年1月记17#会计凭证支付卢清用餐饮票报销职教高发展计划材料开支263元,县运动会报销餐饮费用2870多元，其中有573元的票据是2021年12月；

　　2022年1月记27#会计凭证支付2021年下学期学生困难补助，周刚经手9、10、11共3个月（11500元、11500元、11200元）计34200元，2021年下学期12月份11000元、2021年下学期1月份10000万补助表上未显示经手人；

　　2022年1月26日支付补助，收款人分别是：黄亚龙（11200元）周慧（11500元）孙燕平（11500元）周刚（2100元）；

　　3、个别批量采购未履行招标程序

　　采购女生宿舍上下床322,445.00元，发票日期：2022年1月11日，供应单位：南县利辉建筑材料有限公司，数量363套、单价888.28元/套，中标通知书为2021年9月6日签发，中标通知书无数量、无单价、无规格型号，仅金额644,890.00元,项目名称为南县职教中心女生宿舍床铺购置，购销合同无日期，南县利辉建筑材料有限公司出库单订开日期为2021年8月20日，采购方无产品验收单；

　　2022年5月记12#会计凭证支付实训耗材46,700.00元，未见有采购合同；商品物资未见入库验收资料；

　　4、账务处理不合规

　　2022年4月30日财凭14#收农业局农民培训费150,000.00元，无培训合同协议，另记入会计科目应付账款贷方有误，应计入收入科目；

　　2022年4月30日财凭15#会计凭证支付农民培训开支149,712.00元，应计入支出科目，而不应计入应付账款借方；

　　应付账款2022年期初余额2,963,081.38元，期末余额3,004,190.38元；应收账款2022年期初余额74,238.00元，期末余额74,238.00元，往来款没列明细账，不利于学校的债权债务管理与清查。

　　5、未依法履行代扣代缴的义务、代扣代缴个人所得税并申报缴纳义务

　　如：发放外聘教师工资未依法代扣代缴个人所得税并申报缴纳

　　2022年5月记12#会计凭证团委、工会活动费用在业务活动中列支；其中支付王凤翔(2,880.00元)杨洪波（18,859.00元)等的修理费未履行代扣代缴的义务；

　　6、合同价格确定依据不清晰

　　2022年1月记17#会计凭证报销2021年10月购用于县运会男女排球队服装48套计5,664.00元，没有球员名单；报销11月份购市、县运动会服装22,500.00元,其中：入场式套装20套、田径套装30套、排球套装12套、篮球套装10套，大理石防撞球，金额155,420.00元，合同没有约定单价而是约定合同价款以审计结论为准、而审计意见为根据甲乙双方协商定价进行审计。

　　六、 评价建议

　　（一）预算及专用资金管理方面。

　　建议：

　　1、预算的调整应当编制预算调整方案，预算调整方案应当说明预算调整的理由、项目和数额的规定。预算的调整应履行严格的审批程序。

　　2、专项资金的使用应进行专项核算，保证专款专用。

　　（二）资产管理方面登记手续不完整。

　　建议：物品采购到位后，由资产实物管理部门资产管理岗组织两人以上进行验收、清点入库，经确认无误后进行资产管理登记，并定期组织资产实物清查盘点工作。

　　（三）原始凭证审核不够严谨、附件不够齐全。

　　建议：财务审核人员应加强单据审核完整性，按照国家统一的会计制度规定对不完整及错误的单据予以更正、补充。

　　（四）关于个人所得税代扣代缴方面。

　　建议：支付劳务报酬时，应严格按照税法规定执行代扣代缴个人所得税义务。

　　附件：南县职业中专绩效评价评分表.xls