为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益，根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕 34 号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施绩效管理的实施意见》(湘办发 〔2019〕 10号）、《湖南省财政厅关于印发〈湖南省预算支出绩效评价管理办法〉的通知》（湘财绩〔2020〕7号）及南县财政局《关于对2022年度部分专项资金开展重点绩效评价工作的通知》(南财函 〔2023〕 29号）等文件要求，受南县财政局委托，湖南新财苑会计师事务所有限公司成立绩效评价工作组（以下简称评价组），于2023年7月至8月对2022年度南县公共事业设施管理站城区广场、游园保洁经费(以下简称项目资金）支出实施了绩效评价。评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，从项目决策、项目过程、项目产出和项目效益等方面对项目进行了综合评价。现将绩效评价情况报告如下：

　　一、基本情况

　　（一）项目单位基本情况。南县公用事业设施管理站是南县城市管理和执法局的附属单位，是事业性单位。主要工作职责：（1）负责对南华广场、穗丰广场、南洲广场、兴盛广场、幸福港湾、鸿雁湖及宝塔湖游园和两渠绿化带的保洁和监管：(2）负责全城“牛皮癣”等小广告社会化服务治理和监管。内设办公室、财务室、南华广场管理办公室、穗丰广场管理办公室、南洲广场办公室、兴盛广场办公室、幸福港湾办公室、鸿雁湖办公室、宝塔湖游园及两渠绿化带办公室等部门。全局 2022 年人员62人，其中：在编人员 18人，离退休人员 14 人，广场保洁临聘工作人员 30人。

　　（二）项目基本情况。为了提高城区广场、游园卫生质量，提供优美环境、响应垃圾分类政策，根据《2022年南县公用事业设施管理站保洁经费年度实施方案》，2022年度城区广场、游园保洁经费主要用于城区7个广场、两渠绿化带的清扫保洁及公厕卫生维护，总面积57.978万平方米，其中南洲广场保洁面积4.34万平米；兴盛广场4.3万平方米；宝塔湖游园陆面1.8912万平方米，水面10.23万平方米；南华广场1.95万平方米；穗丰广场0.6万平方米；两渠绿化带4.533万平方米；幸福港湾广场20万平方米；鸿雁湖公园路面4.0535万平方米，水面6.0803万平方米。

　　（三）项目绩效目标完成情况

　　项目的实施为游园和广场提供了卫生保洁和垃圾处理回收，全力保证城区广场和游园卫生清洁，提高城区广场和游园卫生质量，2022年度，清扫城区、游园等地57.978万平方米、清理垃圾约3248吨，卫生保洁清洁度达90%以上；清除城区主要街道、公共场所及背街小巷“牛皮癣”小广告总量达10多万处，清除率达90%以上；宝塔湖、鸿雁湖水质基本达到了Ⅲ类质量，城区市容市貌得到根本改善，给城区人们打造了舒适休闲的环境。

　　二、项目资金管理情况

　　（一）项目资金到位情况。2022年度“城区广场、游园保洁经费”项目县级财政预算安排项目资金70万元，县财政实际拨款资金70万元，资金到位率100%。

　　（二）项目资金使用情况。截止现场评价日2023年7月12日，2022年度“城区广场、游园保洁经费”项目实际使用76.7761万元，无结余，预算执行率109.68%。资金明细情况如下：

　　

　　（三）项目资金管理情况。项目资金由南县财政局审批后，下达指标支付令，计入财政预算支付系统。南县公用事业设施管理站根据资金需要，在预算支付系统内向南县财政局申报计划，注明资金的使用用途和金额，经南县财政局审批同意后，再由南县财政局国库集中支付，费用报销程序基本合规，相关手续较完善。

　　三、项目组织实施情况

　　（一）制度建设情况

　　南县公用事业设施管理站制定了《财务及档案管理制度》和《内部控制管理制度》，建立健全了财务管理制度，落实好“三不一末制度”，杜绝了违纪违法行为，明确了包含收支管理、资产管理、涉案财务管理、票据管理、报账管理、公务接待等措施，但未制定专项资金管理办法，未对专项资金的申报、管理、拨付、监督等作出具体有效的管理规定。

　　同时南县公用事业设施管理站制定了《广场游园管理人员职责》和《保洁员管理制度》，规范保洁员行为，加强保洁员的建设管理，提高保洁员的服务意识和工作素质，确保设施完善、设备运转正常。

　　（二）项目实施情况

　　项目单位成立了广场、游园项目管理监督工作领导小组，站长刘佳美同志任组长，三位副站长任副组长，各广场主要负责人为成员。领导小组下设办公室，负责广场游园管理区域内各项设施设备的维护维修、日常管理及临聘保洁人员管理，确保设施完善、设备运转正常。具体实施情况如下：

　　1、招聘人员，签订合同。为了保证城区广场和游园的清洁卫生，招聘保洁临聘工作人员 30名，服务范围为城区7个广场、两渠绿化带及公厕等，服务时间2022年1月1日至2022年12月31日。由于临聘人员流动大，服务合同一年一签。

　　2、组织项目建设

　　构建了“一把扫帚”保洁模式和“日扫晨洗”作业模式相结合的清扫体系，南县公用事业设施管理站每天安排30位保洁员早上7点30分前清扫冲洗完成，晚上9点30分重新清扫清运完成，每个广场白天必保证安排1—2人轮流值班保洁，每天收集的垃圾约8—10吨。保洁员用电动保洁三轮车收集完垃圾后转运到垃圾集中点，再委托南县众帮清洁服务有限公司将垃圾清运到垃圾压缩中转站，压缩后由县环卫处送外县垃圾焚烧发电厂处理。节日期间委托南县众帮清洁服务有限公司对广场和游园进行消毒杀菌，

　　3、开展监督检查

　　以站为中心下设7个管理办公室，每个广场1—2个在职人员负责对各广场、游园清扫保洁质量和环卫设施维护情况执行全日制巡查监督，及时发现问题及时整改。

　　四、绩效评价工作情况

　　（一）绩效评价目的

　　通过绩效评价全面分析该项目资金使用、管理和项目实施情况，进一步规范南县公用事业设施管理站2022年度“城区广场、游园保洁经费”专项资金的使用，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益。

　　（二）绩效评价工作过程。

　　根据南县财政局《关于对2022年度部分专项资金开展重点绩效评价工作的通知》(南财函〔2023〕29号）文件要求，我所按下列步骤开展了绩效评价工作：

　　1.前期准备。我所抽调专人成立了绩效评价工作组，明确了工作职责，制定了现场评价方案，设计了相关表格，联系了相关部门和单位，确定了实施时间。

　　2.实施情况。项目绩效评价实施步骤：（1）召开座谈会。组织项目单位管理层、责任人员及相关代表召开座谈会，听取该项目有关情况介绍；（2）收集核查资料。收集该项目相关文件和项目单位相关制度等资料；核查相关制度是否完善，项目支出是否合规，资金拨付手续是否齐全，是否存在截留、挪用等情况；（3）现场查看。进入实地查看，拍照取证，调查走访，发放问卷调查。（4）归纳汇总。对提供材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总；（5）得出评价结论，形成绩效评价报告。

　　五、绩效评价结果和绩效分析

　　根据该项目资金绩效评价指标体系和绩效检查情况，该项目整体绩效分值100分，实得85分，被评为“良好”，(详见：南县公用事业设施管理站2022年度“城区广场、游园保洁经费”项目专项资金绩效评价指标评分表）。主要绩效表现在以下几个方面：

　　（一）扎实推进生活垃圾治理，环境卫生质量显著提升

　　紧紧围绕“时时干净、处处整洁”的管理目标，全面推行了标准化、精细化、常态化的管理模式，执行全日制巡查保洁，每天收集转运8—10吨常住人口产生的生活垃圾，做到了日产日清。实现了路面30平方米范围内目测无果皮烟头等废弃物，花草灌木内无白色垃圾。

　　（二）统筹规划生活污水治理，提高生活环境质量

　　通过项目的实施，重点整治了公共水域的清洁工作，宝塔湖游园、鸿堰湖公园等共163103平方米的水面卫生得到了有效的清扫保洁，宝塔湖水质保持Ⅲ类质量标准，市容市貌得到根本改善。

　　（三）促进垃圾分类，有效降低了对土壤和水源的污染。

　　全年共收集转运3248吨生活垃圾交由南县环卫处运送到县外进行分类并无害化处理，生活垃圾处理无害化处理率达100%。垃圾分类促进资源可回收利用，有效促进了城区生态环境改善，减少了对环境的污染，提升了城区环境卫生质量。

　　(四）创建国家卫生县城，有效提升了南县美丽形象

　　强化“牛皮癣”小广告社会化治理监管，公司日常采取内部自我监管和专职监管相结合的双轨监管机制，及时处理主要街道、公共场所及背街小巷“牛皮癣”小广告，2022年全年清除“牛皮癣”小广告达10多万件，小广告清除率达90%以上，治理质量达到了国家卫生县城验收标准，美化生活环境，有效提升了南县形象。

　　（五）提高就业岗位，增加居民收入

　　2022年度城区广场、游园保洁经费主要涉及城区7个广场、两渠绿化带的清扫保洁及公厕卫生维护等，项目的实施，将为当地居民提供了广阔的就业机会。2022年度聘请了广场保洁工作人员 30人，发放工资570,740.00元，解决了30名居民就业问题，保障了30户家庭的生活收入来源。

　　（六）促进了乡村振兴，推动经济建设。

　　项目的实施，提升了城区环境卫生，打造美丽卫生县城，受益人数达到10万多人，同时对招商引资能提供一个美好的环境，推进南县经济建设。

　　（七）群众满意度高，项目可持续推进

　　我们通过到现场发放调查问卷21份，居民满意度达到了100%。项目的实施，提高城区广场、游园卫生质量，优化社会环境，给城区人们舒适休闲的环境，项目具有可推进的现实需要。

　　六、存在的主要问题

　　据绩效评价发现，2022年度南县公共事业设施管理站2022年度“城区广场、游园保洁经费”项目存在以下几个方面的问题。

　　(一）专项资金使用不规范，存在违规使用资金现象

　　1、根据年初到财政局申报的项目预算，项目资金70万元主要用于负责城区广场、游园卫生保洁员工资及保洁用具购置。经审计，不符合预算用途的金额有97,713.00元，其中：垃圾清理费900.00元、广场管道疏通费1,430.00元、广场清理垃圾清运费26,000.00元、公厕水暖器4,880.00元、消杀费24,100.00元、办公费343.00元、洒水车车辆检测费420.00元、公厕维护维修费4,500.00元、鸿雁湖杂草清除清理费2,100.00元、“两渠”垃圾清理清运费4,200.00元、公厕维修维护费2,840.00元、宝塔湖、鸿雁湖水质清理费7,900.00元、化粪池清理费9,800.00元、广场洒水车维护费（汽车配件及维修）6,300.00元、2021年洒水车司机安全奖2,000.00元。

　　2、根据南县公共事业设施管理站与保洁员签订的劳务合同书第三点“甲方因工作性质不同，实行不定时工作制。因生产（工作）需要加班加点的，按劳动强度、工作时间给予适当补助。乙方在合同期间内无法正常享受国家规定的各项休息、休假的权利，甲方给予适当补助”和第五条薪酬福利“1、甲方每月基本工资960.00元，购买社会保险折算金额540.00元，合计金额1,500.00元，月工资于次月24日统一结算；2、甲方将社会保险（含养老保险、工作保险、失业保险、医疗保险、住房公积）折算或现金由乙方自己负责办理……”。经审计，不符合规定的支付金额23,200.00元，其中：30人保洁员2021年4季度绩效奖励金8,900.00元、7人优秀保洁员奖励金3,500.00元、30人保洁员春节慰问费5,800.00元、25人保洁员2022年2季度绩效奖励5,000.00元。

　　3、根据南县公共事业设施管理站与保洁员签订的劳务合同书第五条薪酬福利第3点“……乙方离开单位时，甲方不再支付乙方任何补贴和补助费”。不符合规定的支付金额19,400.00元，系7人保洁员辞退慰问金。

　　（二）资金管理不规范，无相关的管理制度

　　绩效评价发现，项目单位未制定专项资金管理办法和相应的内控制度，未对专项资金的申报、管理、拨付、监督等作出具体有效的管理规定。

　　（三）财务管理不规范，存在账务处理不及时等现象

　　1、存在账务处理不及时的现象

　　根据《事业单位财务规则》第五十六条规定“财务报告主要以权责发生制为基础编制，综合反映事业单位特定日期财务状况和一定时期运行情况等信息”；第五十七条规定“财务报告由财务报表和财务分析两部分组成。财务报表主要包括资产负债表、收入费用表等会计报表和报表附注”。经审计，2021年10月支付购买的保洁用品910.00元和2021年11月支付的垃圾清理费900.00元，合计1,810.00元，均于2022年1月入账，发票开具时间均为2021年。

　　2、会计核算欠规范。

　　根据《行政单位财务规则》第六章第三十条“固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1,000.00元以上(其中:专用设备单位价值在1,500.00元以上)，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理”。经审计，项目单位2022年新购置两辆环卫垃圾斗车1,700.00元，直接列支费用，未计入固定资产或低值易耗品。

　　(四)项目管理不到位，存在超范围使用资金等现象

　　1、指标设立与项目实际开支出现偏差。

　　绩效目标表设置的项目用途为城区广场、游园卫生保洁员工资及保洁用具购置。实际项目内容为工资、加班补贴、清理费、奖励等情况。

　　2、项目管理有点松懈。

　　现场评价发现，项目单位未建立专项资金使用和检查等台账并及时更新。

　　（五)绩效管理不够重视，未能较好的发挥绩效监控作用

　　评价现场发现，⑴预算项目绩效目标设置较少，绩效目标未细化和量化，存在指标设置不全面，部分指标不能通过清晰、可衡量的指标予以体现；⑵未严格按绩效管理的要求组织开展绩效目标编制和申报、项目资金跟踪监控。

　　七、预算建议

　　（一）加强专项资金使用的监督管理，确保资金安全。

　　建议进一步完善专项资金管理办法。一是在资金分配上明确资金的使用方向、使用范围、支付程序等内容；二是进一步完善内控制度。实行项目公示制度、资金报账制度、竣工验收制度等措施，实现专项资金专人管理、专项专用，防止虚列、截留、挤占、挪用专项资金；相关部门要不定期的开展专项检查，及时发现存在的问题，督促加以整改，确保规范使用资金；三是项目单位应严格执行财政资金使用规定，提高财政资金使用意识，严禁财政资金支出通过项目单位工作人员转付。

　　（二）加强项目管理，发挥资金效益

　　建议进一步完善项目管理制度，实现项目与资金安排合理精准；一是在项目的实施上，切实执行好项目的公告公示制度等，确保项目资金在阳光下运行。二是在项目的监督管理上。将事前审核、事中监督、事后验收贯穿于项目管理的全过程，防止专项资金一拨了之的现象发生，尽快发挥资金效益。

　　（三）加强会计核算

　　项目单位应严格执行政府会计准则，规范财务核算，对国有资产的增减变动及时、准确的登记入账，防止国有资产流失。

　　（四）加强绩效管理，发挥绩效指挥棒的作用。

　　一是严格按绩效管理的要求组织开展绩效目标编制和申报、项目资金跟踪监控。对存在的问题及时进行整改，提升资金使用效益。

　　二是合理的设置绩效目标。项目单位在设置绩效目标时，财务部门应加强与业务部门的沟通配合，根据往年实施情况与工作计划认真分析和提炼后，科学完整设置清晰明确、量化可衡量的年度绩效目标和指标，绩效目标应全面反映项目主要实施内容、质量标准，科学设置服务对象满意度。

　　三是建议建立绩效评价结果应用机制，充分考虑2022年度城区广场、游园保洁经费预算资金执行率情况及绩效评价结果，将绩效评价工作结果纳入年度评选考核中。

　　附：2022年南县公共设施管理站城区广场、游园保洁经费绩效评分表.xls