2022年南县畜牧水产事务中心

　　小龙虾田间比对实验及县域水产技术推广项目

　　绩效评价报告

　　湘财苑绩评字[2023]1-009号

　　湖南新财苑会计师事务所有限公司

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　　2022年南县畜牧水产事务中心

　　小龙虾田间比对实验及县域水产技术推广项目

　　绩效评价报告

　　湘财苑绩评字[2023]1-009号

　　为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益，根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕 34 号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施绩效管理的实施意见》(湘办发 〔2019〕 10号)、《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7号）及南县财政局《关于对2022年度部分专项资金开展重点绩效评价工作的通知》(南财函 〔2023〕 29号)等文件要求，受南县财政局委托，湖南新财苑会计师事务所有限公司成立绩效评价工作组（以下简称评价组），于2023年7月至8月对2022年度南县畜牧水产事务中心小龙虾田间比对实验及县域水产技术推广项目资金（以下简称项目资金）开展了绩效评价。评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，从项目决策、项目过程、项目产出和项目效益等方面对项目进行了综合评价。现将绩效评价情况报告如下：

　　一、基本情况

　　（一）项目单位基本情况。南县畜牧水产事务中心（以下简称项目单位）为南县农业农村局所属正科级公益一类事业单位，加挂南县动物疫病防控中心牌子。主要负责全县畜牧业、渔业生产的指导服务，承担畜牧业、渔业生产技术技能培训。协助拟订畜牧业、渔业发展规划和养殖业重大项目的筛选、立项申报。负责畜牧水产经济技术交流与合作，承担畜牧业、渔业技术研究攻关，新品种、新技术的引进、培育、开发利用和推广；指导畜禽水产良种繁育试验示范及种质资源保护、开发利用。组织实施动物疫病、动物血吸虫病、水产养殖病害综合防治和动物疫病监测等工作。内设办公室、财计股、人事股、畜牧业技术股、渔业技术股、科技推广股，动物疫病防控股等7个股室，下设水产科学研究所。2022年底，全系统人员138人，其中：在职人员61人，临时工1人，离退休人员76人。

　　（二）项目基本情况。

　　为了逐年增加优质稻虾米及小龙虾产量，利用稻虾产业前沿的“稻虾连作”集成技术，开展小龙虾室内与室外良种选育与繁育试验，确保我县养殖持续健康发展。根据《2022年南县新型职业农民培训和基层农技推广体系改革与建设补贴项目实施方案》的要求，自2022年1月1日—2022年12月31日建设小龙虾比对试验基地。2022年小龙虾田间比对实验及县域水产技术推广资金主要用于包括塘租、劳务用工、池塘改造、试验设备、投入品、种苗等费用；服务公益性诉讼，配合检察院做好渔业资源损失费评审并出具报告；组织技术力量进行全县推广与培训稻虾技术应用的工作。

　　（三）项目绩效目标完成情况

　　通过建设小龙虾比对试验基地和县域水产技术推广培训，2022年技术示范面积1100亩，新增示范带动发展了小龙虾养殖面积13200亩；开展或参与技术培训11期，授训435人次；开展现场技术咨询45次；依托“湘农科教云”平台开展线上技术咨询服务58次。项目的实施，开展了复合水草的种植及养护技术的实验及深水小龙虾养殖试验；实现了稻米龙虾双增产，确保南县养殖持续健康发展。

　　二、项目资金管理情况

　　（一)项目资金到位情况。2022年度“小龙虾田间比对实验及县域水产技术推广”项目县级财政预算安排项目资金19.84万元，县财政实际拨款资金19.84万元，资金到位率100%。

　　（二）项目资金使用情况。截至2022年12月31日，2022年度“小龙虾田间比对实验及县域水产技术推广”项目实际使用20.6万元，无结余，预算执行率103.83%。资金明细情况如下：

　　（三）项目资金管理情况。项目资金由南县财政局审批后，下达指标支付令，计入财政预算支付系统。南县畜牧水产事务中心根据资金需要，在预算支付系统内向南县财政局申报计划，注明资金的使用用途和金额，经南县财政局审批同意后，再由南县财政局国库集中支付，费用报销程序基本合规，相关手续较完善。

　　三、项目组织实施情况

　　（一）制度建设情况

　　为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益，南县畜牧水产事务中心制订了《财务管理制度》《项目管理制度》等管理制度。管理制度对收入和支出，项目的申报、实施、资金拨付、项目验收等作了明确的规定，规定了费用审批手续和审批时效，提高财政资金使用效益。

　　（二）项目实施情况

　　南县畜牧水产事务中心根据《财务管理制度》和《项目管理制度》对项目和资金进行管理，成立了项目实施小组，渔业股长担任组长，负责全面工作；渔业副股长担任副组长，加强督促检查和绩效评估。明确了实施小组工作范围和工作内容，强调每个片区负责人和组员的职责。具体实施情况如下：

　　1、因地制宜，科学优化基地技术方案

　　⑴利用目前稻虾产业前沿的“稻虾连作”集成技术，科学分区分片实施。低洼、保水田采用育苗为重点区域。高位稻田采用育肥重点区域。

　　⑵根据水源、水质，确定基地投入品等生产资料的种类与用量。2021年2月之前现场勘验确定物料清单。

　　2、积极推广配套管理技术。

　　⑴实施分区包干制。根据工人个性特点，进行区域划分与分工。提前做好培训生产计划表和技术培训，计划表和技术培训的内容包括：培训对象、培训时间、培训地点、培训内容、培训方式、培训资料。做好技术技能理论与实践培训。

　　⑵培训的主要技术内容：田间工程配套技术、小龙虾商品育肥技术、种养茬口衔接配套技术、水质调控关键技术、稻秸秆还田腐熟关键技术、水草栽培技术、水稻栽培配套技术、配套田间管理关键技术、小龙虾早苗繁殖关键技术、小龙虾疫病防治技术。

　　3、进行水质调控关键技术的试验对比：⑴改底药（不同含量过硫产品的效用对比试验）；⑵改毒有机酸与硫代硫酸钠的对比试验；⑶卵囊藻、小球藻、小环藻、硅藻的对比试验；⑷EM、光合细菌等益生菌的扩培试验和成本估算。

　　4、加强关键技术的研发。主要是对水草管护关键技术的研发。水草管护问题严重制约了当前益阳地区虾蟹的池塘全年育肥工作，积极探寻四季改良苦草、轮叶黑藻对矿物盐等的营养需求。

　　四、绩效评价工作情况

　　（一）绩效评价目的

　　通过绩效评价全面分析该项目资金使用、管理和项目实施情况，进一步规范南县畜牧水产事务中心2022年度“小龙虾田间比对实验及县域水产技术推广项目”专项资金的使用，促进部门从整体上提升预算绩效管理工作水平，规范资金管理行为，提高财政资源配置效率和资金使用效益，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益。

　　（二）绩效评价工作过程。

　　根据南县财政局《关于对2022年度部分专项资金开展重点绩效评价工作的通知》(南财函〔2023〕29号)文件要求，我所按下列步骤开展了绩效评价工作：

　　1.前期准备。我所抽调专人成立了绩效评价工作组，明确了工作职责，制定了现场评价方案，设计了相关表格，联系了相关部门和单位，确定了实施时间。

　　2.实施情况。项目绩效评价实施步骤：（1）召开座谈会。组织项目单位管理层、责任人员及相关代表召开座谈会，听取该项目有关情况介绍；（2）收集核查资料。收集该项目相关文件和项目单位相关制度等资料；核查相关制度是否完善，项目支出是否合规，资金拨付手续是否齐全，是否存在截留、挪用等情况；（3）现场查看。进入实地查看，拍照取证，调查走访，发放问卷调查。（4）归纳汇总。对提供材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总；（5）得出评价结论，形成绩效评价报告。

　　五、绩效评价结果和绩效分析

　　根据该项目资金绩效评价指标体系和绩效检查情况，该项目整体绩效分值100分，实得85分，被评为“良好”，(详见：南县畜牧水产事务中心2022年度“小龙虾田间比对实验及县域水产技术推广”项目专项资金绩效评价指标评分表)。主要绩效表现在以下几个方面：

　　（一）提高了水产品产量，实现了降本增效

　　利用稻虾产业前沿的“稻虾连作”集成技术，低洼、保水田采用育苗为重点区域，高位稻田采用育肥为重点区域，科学分区分片实施，开展小龙虾室内与室外良种选育与繁育试验，逐年提高了水产品产量。2022年7月在官正垸试验基地和德星湖试验基地的130亩试验田中，按每亩配备4-5钱500尾优质种虾选育，雌雄比5:1，共选育种虾65000尾，主要是对水草的繁殖习性和生产习性、水质及营养需求对水草的影响、水草多样化对小龙虾产业的效益等进行研究；该技术突破，为南县种养户降低1.2亿元的水草成本，小龙虾产量比上年增加20%、稻米产量比上年增加10%。

　　（二）推广稻虾种养技术，拓宽农户增收渠道

　　南县畜牧水产事务中心积极开展种养技术研究，不断创新种养模式，并及时将成功经验通过“田间课堂”等形式传授给稻虾种养户，增强了农户标准化养殖意识，提高农民的养殖水平，确保持续增加养殖产业效益，带动更多的村民增收致富。2022年，益阳试验站共开展或参与技术培训11期，授训435人次；开展现场技术咨询服务45次；依托“湘农科教云”平台开展线上技术咨询服务58人次；编制《南县小龙虾池塘养殖技术规程》，并在全县池塘示范推广。

　　（三）加快发展“稻虾共作”模式，形成绿色生态套养

　　“虾稻共作”模式是虾与稻共生共长，小龙虾的排泄物增加稻田肥力，稻田里杂草、秸秆等腐烂产生的腐殖质可被小龙虾直接利用，腐烂培养的浮游生物成为小龙虾的开口饵料，两者之间形成了一个独特的生态互补链。保证了生态安全，确保了良好的环保环境。

　　（四）发挥田地最大价值，提高粮食质量安全

　　“虾稻共作”模式的推广使种养大户已经普遍使用生物农药、有机肥等；相关部门加大了监管力度，引导农户提高小龙虾品质，确保达到无公害标准。2022年产出的小龙虾未受污染，稻米的品质明显提高；“稻虾共作”生态套养模式，着力发挥田地最大价值，真正达到了1+1>2的效果，实现了“一田多收”“一水多用”。

　　（五）加快良种培育，提升水产品养殖能力

　　2022年畜禽水产事务中心加快良种培育，在南县南洲镇大滟渔村、下土地湖、育才村5组、班嘴村4组等地对深水小龙虾养殖进行一个系统的试验，其中：畜水核心试验点（55亩）1个、“政企共建”试验点（293亩）3个，实现商品虾产量在200—240斤/亩，规格在3.8钱以上（含3.8钱），虾苗产量在300~500斤/亩（3万尾~5万尾），稻谷产量900~1200斤/亩；亲本存活率提高60%、繁殖率达95%、孵化率达95%，提升了水产品养殖能力。

　　（六）示范带动稻虾养殖，促进了全县经济发展

　　2022年，技术示范面积达到1100亩，新增示范带动发展面积达到13200亩，累计带动全县稻虾种养面积稳定在62万亩以上，年产原粮33万吨，原虾12万吨，总产值突破155亿元，带动了以南县为核心的环洞庭湖区域累计超过150万亩的稻虾主导产业，为南县经济发展走出了一条脱贫致富、富民增收的特色之路。

　　（七）群众满意度高，项目可持续推进

　　我们通过到现场发放调查问卷36份，居民满意度达到了100%。项目的实施，营造了良好营商环境，增强了市场活力，带动了招商引资，促进了全县经济发展，提升了市场监管能力,维护了市场秩序，保护了消费者合法权益。项目具有可推进的现实需要。

　　六、存在的主要问题

　　据绩效评价发现，南县畜牧水产事务中心2022年度“小龙虾田间比对实验及县域水产技术推广”项目存在以下几个方面的问题。

　　(一)专项资金使用不规范，存在发票不规范、支付其他单位费用等现象

　　1、发票管理不规范，存在发票开具不符合规定的现象

　　⑴根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条规定：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。经审计，2022年1月支付湖南呈宝龟类繁养有限公司水产体系专业材料费3,335.60元，增值税普通发票开票人、复核人、收款人均为“管理员”，未填写真实有效的姓名。

　　⑵根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条规定：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。经审计，2022年11月湖南穗邦生态农业科技发展有限公司开具的增值税普通纸质发票淡水产品*虾苗50,000.00元，未加盖发票专用章。

　　2、资金管理不规范，存在支付其他单位费用和发票内容不相符的现象

　　2022年11月支付孙国安虾苗费用50,000.00元，购买方为南县琴湖现代农业发展有限公司，此支出不属于畜牧中心的费用开支；

　　3、财务管理不规范，存在监管不到位和资料不齐全的现象

　　⑴2022年1月支付呈宝龟业试验基地草龟龟苗3,335.60元，泽水居试验基地合方鲫、日本鳖种苗95,664.40元，肚湖试验基地黄鳝种苗5,000.00元，助农试验基地中华鳖、杂交鳖种苗9,000.00元，琴湖基地扣鳖种苗6,000.00元，德星湖试验基地中华园田螺种苗4,000.00元等，未附相关购销合同、种苗收货单和签收人签字，资料不齐全和内控管理制度不到位。

　　⑵2022年11月支付孙国安虾苗费用50,000.00元，发票开具人为“湖南穗邦生态农业科技发展有限公司”，发票开具人与收款人不一致，未见委托收款书或营业执照复印件和相关合同。

　　4、资金管理不规范，无相关的管理制度

　　现场评价发现，项目单位未制定专项资金管理办法和相应的内控制度，未对专项资金的申报、管理、拨付、监督等作出具体有效的管理规定。

　　（二）项目管理不到位，存在预算指标与实际偏差较大等现象

　　1、指标设立不完整。

　　根据年初预算编制项目资金绩效目标，存在只设立定量指标，均未设定性指标，难以衡量。

　　2、项目管理有点松懈。

　　现场评价发现，项目单位未严格执行专项资金管理办法和内控制度，尤其对采购管理、合同管理、资产管理、内部监督检查等，其中：⑴主管部门未对项目实施和资金支出进度进行跟踪监督、检查；⑵未建立专项资金使用和检查等台账并及时更新，⑶未将检查结果在一定范围内公开，并督促整改到位的。

　　（三)绩效管理不够重视，未能较好的发挥绩效监控作用

　　评价现场发现，⑴预算项目绩效目标设置较少，绩效目标未细化和量化，存在指标设置不全面；⑵部分指标不能通过清晰、可衡量的指标予以体现；⑶未严格按绩效管理的要求组织开展绩效目标编制和申报、项目资金跟踪监控。

　　七、预算建议

　　（一）加强专项资金使用的监督管理，确保资金安全。

　　建议进一步完善专项资金管理办法。一是在资金分配上明确资金的使用方向、使用范围、支付程序等内容；二是进一步完善内控制度。实行项目公示制度、资金报账制度等措施，实现专项资金专人管理、专项专用，防止虚列、截留、挤占、挪用专项资金；相关部门要不定期的开展专项检查，及时发现存在的问题，督促加以整改，确保规范使用资金；三是项目单位应严格执行财政资金使用规定，提高财政资金使用意识，严禁财政资金支出通过项目单位工作人员转付，确保项目或者货款资金支付到位。

　　（二）加强项目管理，发挥资金效益

　　建议进一步完善项目管理制度，实现项目与资金安排合理精准；一是完善合同管理，规范采购管理、加强资产管理与项目监督检查。二是在项目的实施上，切实执行好项目的公告公示制度等，确保项目资金在阳光下运行。三是在项目的监督管理上。将事前审核、事中监督、事后验收贯穿于项目管理的全过程，防止专项资金一拨了之的现象发生，尽快发挥资金效益。

　　（三）加强财务管理，规范会计核算

　　项目单位应严格执行政府会计准则，规范财务核算，财会人员应认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，确保记账内容真实、数字准确、账目清楚、附件完善。

　　（四）加强绩效管理，发挥绩效指挥棒的作用。

　　一是严格按绩效管理的要求组织开展绩效目标编制和申报、项目资金跟踪监控。对存在的问题及时进行整改，提升资金使用效益。

　　二是合理的设置绩效目标。项目单位在设置绩效目标时，应根据往年实施情况与工作计划认真分析和提炼后，科学完整设置清晰明确、量化可衡量的年度绩效目标和指标，绩效目标应全面反映项目主要实施内容、质量标准，科学设置服务对象满意度。

　　三是建议建立绩效评价结果应用机制，充分考虑2022年度小龙虾田间比对实验及县域水产技术推广项目资金预算资金执行率情况及绩效评价结果，将绩效评价工作结果纳入年度评选考核中。

　　附：项目绩效评价指标评分表

　　湖南新财苑会计师事务所          中国注册会计师：

　　有限公司                                                                   

　　中国注册会计师：

　　湖南  长沙                2023年8月25日

2022年南县畜牧水产事务中心小龙虾田间比对实验及县域水产技术推广项目经费绩效评价指标评分表.xls