2024年度南县茅草街镇敬老院八百弓院整体

绩效评价报告

湘财苑绩评字〔2025〕1-018号

 

 

 

 

 

 

 

项目名称： 2024年度南县茅草街镇敬老院八百弓院整体绩效评价

项目单位：                   南县民政局                   

组织单位：                   南县财政局                   

评价机构：         湖南新财苑会计师事务所有限公司         

 

 

 

目  录

 

一、部门概况 1

（一）部门基本情况 1

（二）部门绩效目标 2

1.部门整体绩效目标 2

2.重点工作及措施 2

二、部门整体收支情况 4

三、整体支出绩效情况 5

（一）提供养老保障，解决特困老人供养问题 6

（二）优化服务体系，拓宽机构发展资源 6

（三）强化安全管理，筑牢安全防线 6

（四）重视专业培训 6

四、综合评价结论及指标分析 7

（一）综合评价结论 7

（二）评价指标分析 7

五、存在的问题及原因分析 9

（一）项目单位预算管理缺失、绩效意识薄弱 9

1.预算编制流于形式 9

2.绩效管理意识淡薄 10

（二）资金使用不规范 10

1.超范围使用资金 10

2.无发票违规入账 10

（三）药品管理不规范 11

六、有关建议 11

（一）完善预算管理流程，构建科学绩效目标体系 11

（二）规范资金使用管理，严守财经纪律底线 11

（三）健全内控制度体系，提升内控执行效能 12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

湖南新财苑会计师事务所有限公司

HUNAN   XINCAIYUAN   PUBLIC   ACCOUNTANTS   CO.   LTD.

地址：长沙市芙蓉区马王堆街道紫微路号华泰大厦20层 邮编410011 电话：0731-84885348

2024年度南县茅草街镇敬老院八百弓院整体

绩效评价报告

湘财苑绩评字〔2025〕  号

为深入贯彻落实党中央、国务院和县委、县政府关于全面实施预算绩效管理的有关要求，强化各部门单位的预算绩效主体责任和绩效管理意识，提高财政资金使用效益，根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省财政厅关于印发〈湖南省预算支出绩效评价管理办法〉的通知》（湘财绩〔2020〕7号）及南县财政局《关于开展 2024 年度财政支出重点绩效评价工作的通知》（南财函〔2025〕37 号）等文件要求，南县财政局委托湖南新财苑会计师事务所有限公司于 2025年5月至6月期间，对 2024 年度南县茅草街镇敬老院八百弓院开展了绩效评价。现将绩效评价情况报告如下：

一、部门概况

（一）部门基本情况

南县茅草街镇敬老院八百弓院（以下简称 “八百弓敬老院”）成立于 2007 年，举办单位为南县茅草街镇人民政府，经费来源为财政拨款（县民政局承担三分之一、县财政承担三分之一、地方财政承担三分之一），办院宗旨和业务范围是为农村五保对象提供供养服务，确保供养对象衣、食、住、医、葬等方面需求，开展社会养老服务。​

八百弓敬老院位于八百弓社区，占地面积约 11 亩，由 1 栋主体楼和两栋平房构成。其中，主体楼建筑面积 2600 平方米，两栋平房建筑面积 500 平方米（由杂屋改建而成），院内设有电视活动室、棋牌活动室、聊天活动室三间活动室。现有床位 64 张，截至2024年12月31日，院内入住人员共40人，包括集中供养对象 36 人（其中全自理 26 人、全护理 5 人、半护理 5 人）和寄养对象 4 人，工作人员6名，均为编外人员。具体岗位设置为：院长 1 人，全面负责院内工作；副院长 1 名，主管财务、安全生产工作，并协助院长管理院内其他事务；种植养殖员 1 名，负责院内种植养殖工作；炊事员 1 名，负责安排院内老人膳食；护理员 2 名，分别负责一楼失能区和二楼自理区的卫生清洁及老人护理工作。

（二）部门绩效目标

1.部门整体绩效目标

八百弓敬老院致力于加强和规范自身管理，进一步提升服务质量和水平，充分发挥兜底和养老的双重功能。年度计划全面提升服务品质，使老人及家属满意度达到 95% 以上；强化安全管理，确保全年无重大安全事故发生；推进人才队伍专业化建设，将护理人员持证上岗率提升至 90%；探索创新服务模式，新增 2-3 项特色养老服务项目。

2.重点工作及措施

（1）深化服务质量提升工程

一是实现生活照料精细化，每季度对老人进行生活需求评估，动态更新个性化服务方案，重点关注失能、半失能老人的护理需求；二是推进医疗护理专业化，与乡镇医院等医疗机构签订深度合作协议，增设 “家庭医生” 签约服务，实现老人基础医疗服务全覆盖；三是促进精神文化多元化，制定年度文化活动日历，策划 “四季主题活动”（春季踏青、夏季纳凉晚会、秋季书画活动、冬季暖心故事会），每月至少开展 4 场兴趣小组活动（合唱、手工、读书会等）；引入社会公益组织，为老人提供心理咨询、法律援助等特色服务，全年开展相关活动不少于 4 场。

（2）强化安全管理工作

一是实施设施安全升级，上半年完成全院消防设施智能化改造，安装烟雾报警联网系统；下半年对所有房间的电路、门窗进行全面检修，更换老旧设备。每季度开展 1 次设施安全隐患排查，建立整改台账，明确责任人和整改期限，实行销号管理；二是严格把控食品安全，严格执行食品采购溯源制度，与资质齐全的供应商签订长期合作协议；每月邀请第三方机构对食堂卫生进行评估，确保符合食品安全标准；组织食堂工作人员参加食品安全培训，全年培训不少于 4 次，并进行考核，考核不合格者不得上岗；三是加强应急管理，修订完善消防、医疗急救、防走失等应急预案，每季度开展 1 次全流程应急演练，提升员工应急处置能力与老人自救互救技能。

（3）加强人才队伍建设

一是优化招聘与培训机制，制定护理人员招聘标准，优先录用持有养老护理资格证或相关专业背景人员；实施 “分层培训计划”：新员工开展 1 周岗前培训、初级护理员每季度进行 1 次技能提升培训、中高级护理员参加行业高端研修班，全年累计培训时长不少于 80 小时；二是完善激励机制，设立 “服务质量奖金”，将绩效考核与奖金、晋升挂钩，对表现突出的员工给予表彰奖励；开展 “护理技能大赛”“服务明星评选” 等活动，营造比学赶超的工作氛围。

（4）推进服务创新与资源整合

一是探索智慧养老模式，引入智能穿戴设备，实现老人健康数据（心率、血压、睡眠等）实时监测与预警，下半年完成首批设备配备，升级机构管理系统，开发家属端 APP，实现服务进度查询、费用缴纳、意见反馈等功能；二是深化外部合作，与社区、学校、企业、村建立合作关系，开展 “社区志愿者服务”、“学生社会实践基地”、“企业爱心帮扶”等项目，全年合作活动不少于10场；积极争取政府政策支持与资金补贴，申报“医养结合示范机构”、“适老化改造试点项目”等，拓宽机构发展资源。

二、部门整体收支情况

八百弓敬老院2024年度财务数据经核查，收入共计105.46万元，支出共计104.16万元（实现盈余1.30万元。具体收支明细及资金流向详见下表：

  单位：元

三、整体支出绩效情况

（一）提供养老保障，解决特困老人供养问题

2024年度，八百弓敬老院平均供养人数达44名，其中五保户39名，寄养对象5名。院内为所有入院老人提供全天24小时生活照料服务，有效缓解了部分农村老人“老无所养”的困境，在一定程度上弥补了因青壮年外出务工，导致农村家庭养老功能弱化、空巢老人数量增多而产生的养老服务缺口。

（二）优化服务体系，拓宽机构发展资源

2024年，八百弓敬老院在积极争取政府政策支持的同时，大力拓展外部合作以拓宽发展资源。与社区、学校等建立合作关系，引入 “帮一把”爱心志愿者团队、南县茅草街镇中心学校总支部委员会、中共八百弓完小支部委员会等爱心团体，不定期来院开展慰问演出、文娱活动等关怀活动，丰富了老人的精神文化生活，也提升了机构的社会影响力。

（三）强化安全管理，筑牢安全防线

一是全面更新消防设施，完成喷淋系统、消火栓系统、应急照明系统、火灾报警系统及消防控制设备的安装，并对屋顶水箱及屋瓦面等设施进行现场修复；同时，建立定期全面检查与维护机制，确保消防设施设备始终处于安全运行状态；二是严格落实食品安全管控措施，在食品采购、储存、加工、留样等环节均严格执行相关制度和标准，全年未发生食品安全事故，切实保障了老人的饮食安全。

（四）重视专业培训

八百弓敬老院邀请茅草街卫生院专业人员开展养老机构传染病防控知识培训，并聘请行业专家进行授课指导，旨在提升工作人员的专业技能水平和服务意识，为老人提供更优质、更安全的服务。

四、综合评价结论及指标分析

（一）综合评价结论

绩效评价工作组依据八百弓敬老院提交的部门整体支出相关资料，结合项目现场检查结果，按照预先设定的《2024 年度南县茅草街镇敬老院八百弓院整体绩效评价指标表》，从投入、过程、产出、效果四个维度，对 22 项具体指标进行综合分析评价。最终，南县茅草街镇敬老院八百弓院整体支出绩效得分为 81 分，评价等级为 “良”。

（二）评价指标分析

1.决策指标（15分，得15分，无扣分）

各项决策符合国家相关政策及单位发展规划，决策依据充分、程序规范，达成该指标满分。

2.过程指标（25分，得18.5分，扣6.5分）

（1）资金管理（15分，得9.5分，扣5.5分）

资金到位率达 100%（实际到位资金 93.03万元 / 预算安排资金 93.03万元），得3分；

预算执行率存在短板，丧葬费 3000 元全年无支出，预算执行率为 0，扣 0.5 分，得2.5分；

资金使用合规性问题突出：存在超范围列支非本单位人员培训费（孙志刚消防培训费 2715 元）、违规报销个人话费（累计 3357.74 元）等情况，扣2分，得7分。

（2）组织实施（10分，得9分，扣1分）

组织机构健全，岗位分工明确，得1分；

管理制度存在缺失：未制定《固定资产管理办法》、《采购管理细则》等核心内控制度，现有制度未覆盖资产盘点、采购审批等关键环节，扣 2分，得1分；

制度执行不到位：固定资产未建立台账、采购未履行内部审批程序，扣2分，得4分。

3.产出指标：（36分，得28分，扣8分）

（1）服务供给数量（11分，得9分，扣2分）

床位利用率未达预期：现有64张床位中，工作人员占用6张，实际供老人使用 58张，年均入住44人，利用率为 75.86%（44/58），未达 “≥90%” 目标，扣2分，得3分；

医疗服务覆盖率达标：实现老人定期体检全覆盖且健康档案建档率 100%，得 6 分。

（2）业务完成情况（10分，得5分，扣5分）

人事档案管理不完整：未对入住老人及工作人员建立完整、规范的人事档案，扣3分，得2分；

文娱活动完成率不足：年初计划每月开展4场兴趣小组活动（全年 48 场），实际仅开展6场，未达 “≥90%” 目标，扣2分，得3分。

（3）服务质量达标率（10分，得9分，扣1分）

门牌档案信息不完整：仅30% 供养对象门牌张贴照片且部分照片陈旧，档案未包含年龄、入院时间等关键信息，扣1分，得4分；

工作人员持证率达标：6名工作人员均持有从业人员健康证，护理人员持证率符合要求，得5分。

（4）特殊群体覆盖（5分，得5分，无扣分）

特困 / 低保老人占比达 88.64%（39/44），超“≥80%”目标，得5分。

4.效益指标（24分，得19.5分，扣4.5分）

（1）经济效益（6分，得3分，扣3分）

人均养老成本偏高：年度非建设开支 71.22 万元，年均入住 44 人，人均成本 1.62万元，超出 2024 年湖南省农村敬老院人均成本（1.11万元）45.87%，资金使用效率不足，扣3分，得3分。

（2）社会效益（6分，得6分，无扣分）

特困人员生存质量显著提升，居住环境、膳食保障、医疗服务均满足基本需求，得6分。

（3）可持续效益（6分，得6分，无扣分）

本地就业带动效果良好，6名工作人员均为本地居民，占比 100%，得 6 分。

（4）满意度指标（6分，得4.5分，扣1.5分）

被服务对象满意度未达标，通过对10名老人的问卷调查，综合满意度为75%（饮食 70%、卫生 90%、关怀 60%、护理 80%），未达 “≥95%” 目标，扣1.5分，得4.5分。

五、存在的问题及原因分析

（一）项目单位预算管理缺失、绩效意识薄弱

1.预算编制流于形式

项目单位未遵循 “全面预算管理” 原则，未编制2024年度年初预算。所提供的工作计划存在明显网络摘抄痕迹，如“全年计划新招聘护理人员 [X] 名”、“下半年完成首批 [X] 名老人的设备配备” 等表述模板化严重，未结合院内实际入住人数、工作人员配置等情况明确具体数值。由于缺乏对上级拨付资金的统筹规划，未明确预算和支出方向，导致资金使用呈现“粗放式”特征，如丧葬费预算3000元全年闲置。

2.绩效管理意识淡薄

项目单位未结合发展规划和年度工作计划设置可量化、可考核的绩效目标，日常管理仍停留在 “重投入、轻产出” 的传统模式，未定期跟踪绩效目标完成情况，对绩效管理重要性认识不足，尚未形成科学的管理理念。

原因分析：项目单位相关人员未认识到全面预算管理对资金合理规划和项目有序开展的重要性，不了解如何结合实际工作制定科学的预算和绩效目标 。同时，受 “重服务执行、轻管理规范” 传统思维影响，将绩效管理视为 “额外负担”，缺乏主动优化预算、跟踪绩效的意识。

（二）资金使用不规范

1.超范围使用资金

2024年 6月 4# 凭证显示，列支孙志刚、向红两人消防设施操作员（中级）培训费5200元、住宿餐费230元，合计5430元。经核查，孙志刚非敬老院工作人员（无劳动合同、工资发放记录），非入住老人，属于超范围支出，按费用均摊计算，应剔除违规金额 2715元（5430 元 / 2 人）。

2.无发票违规入账

全年无发票入账金额6508元，不符合《会计基础工作规范》对原始凭证的要求：一是维修费用4148元（如电器维修、水管维修），仅以施工方手写销售单或领款单入账，无维修合同、验收记录；二是院内生活物品采购2360元（如生活用品、食堂用品），仅以销售单入账，无正规发票及采购审批单。

原因分析：财务制度执行不严，对资金使用范围、报销流程等规定落实不到位，且财务人员在审核过程中，未能严格把关，对不符合规定的支出予以放行，导致违规入账。

（三）药品管理不规范

 2024年督查发现个别药品过期，本次绩效评价6月现场抽查时，仍发现药品“十滴水”过期且未按规定清理的问题。

原因分析：人员配置不足，岗位职责不明确，存在一人多岗、职责交叉或空白的情况，导致工作执行不到位。

六、有关建议

（一）完善预算管理流程，构建科学绩效目标体系

一是健全预算编制与审核全流程机制，深度推行“零基预算”管理法，对每一项支出的必要性、合理性进行严格论证，彻底摒弃基于历史数据的粗放式增量、减量编制方式；建立刚性预算约束规则，超支事项须履行严格的上级审批手续，切实杜绝预算执行的随意性问题。

二是加强绩效管理专题培训，重点面向院领导班子开展系统化培训，通过案例剖析、政策深度解读等方式，帮助其深刻理解绩效管理的核心内涵，破除将绩效管理误解为“变相考核”或“额外负担”的错误认知。锚定单位战略发展目标，结合单位核心职能与事业发展规划，明确清晰的长短期战略方向。同时，系统梳理预算资金申报文件、资金管理办法、单位发展规划及项目申报指南等资料，制定绩效目标与绩效指标的参考标准值，以此为依据实现资源精准配置，从源头减少无效资金投入。

（二）规范资金使用管理，严守财经纪律底线

一是严格资金使用范围监管，加大日常资金使用的监督检查力度，通过定期检查、专项审计等方式，强化领导干部和财务人员专款专用意识，对超范围使用资金的行为严肃追责。​

二是规范财务报账流程，财务人员须严格依照国家统一会计制度处理业务，及时、准确记录每一项会计事项，确保费用准确归入相应会计期间，杜绝跨期入账等不规范行为。​

三是严格执行发票管理规定，报销使用正规发票。对于供应商无法开票的小额零星交易，可凭收据与支付凭证（如银行流水）入账，但需确保符合税法规定的限额标准，完善相关手续。

（三）健全内控制度体系，提升内控执行效能

一是结合院内实际职能职责，制定完善的内控管理制度，如《固定资产管理办法》、《财务报销规范》、《项目管理办法》、《采购管理细则》等，确保各项工作有章可循，从制度层面堵塞管理漏洞。​

二是建立定期内控执行评价机制，每季度或每半年对内控执行情况进行全面评估，通过自查、交叉检查等方式，及时发现问题并整改，持续优化内控体系。​

 

 

 

 

 

 

附件：1.2024年度南县茅草街镇敬老院八百弓院整体绩效评价指标评分表

 

 

湖南新财苑会计师事务所             中国注册会计师：

 有限公司                 中国注册会计师：

 

 

湖南  长沙                 2025年6月14日

 

14-附件（正式稿4）-八百弓敬老院整体绩效评.xlsx