为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益，根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施绩效管理的实施意见》(湘办发 〔2019〕 10号)、《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7号）及南县财政局《关于开展2023年度财政支出重点绩效评价工作的通知》(南财函〔2024〕 49号)等文件要求，受南县财政局委托，湖南新财苑会计师事务所有限公司成立绩效评价工作组（以下简称评价组），于2024年8月对2023年度南县水利局农村饮水提质改造资金开展了绩效评价。评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，从项目决策、项目过程、项目产出和项目效益等方面对项目进行了综合评价。现将绩效评价情况报告如下：

　　一、项目开展情况

　　（一）项目背景

　　南县地处湘、鄂两省边陲,洞庭湖区腹地。北与湖北省石首、公安相连，西接常德市的安乡、汉寿，东临岳阳市的华容，南与益阳市的沅江市隔河相望，东南与大通湖区连成一片，为湖南省36个边境县之一。县域总面积1065平方公里，全县辖12个乡镇，132个行政村、34个社区。南县农村饮水安全工程共25处(其中4处应急备用)承担58.26万人农村居民生活饮用水的供给，在上级投入少、运行管理难的情况下，为了保证重大民生工程的长效运行，让人民群众的生活饮用水水质、水量得到保障，申请水利专项资金。

　　（二）项目单位基本情况

　　南县水利局是南县政府正科级工作部门。主要职责是：负责保障水资源的合理开发利用；负责生活、生产经营和生态环境用水的统筹和保障；指导水资源保护工作；负责节约用水工作；指导水利设施、水域及其岸线的管理、保护与综合利用；负责防止水土流失工作；指导农村水利工作；负责水政监察和水行政执法，负责重大涉水违法事件的查处，协调有关水事纠纷；开展水利科技工作，指导和监督水利行业的技术标准、规程规范；负责落实综合防灾减灾规划相关要求，组织编制洪水干旱灾害防治规划和防护标准并指导实施；完成县委、县政府交办的其他任务。内设办公室、财务股、水土保持和水资源股、水利工程建设运行监督股、政策法规股、河长制工作股等8个机构。下设南县水利信息中心、南县水利水电工程质量监督站、南县堤防工程站、南县机电排灌工程站等4个直属事业单位。局直二级单位有南县水旱灾害防御事务中心（副科级）、南县三仙湖水库管理所（副科级）、南县南茅运河管理所（副科级）、南县育新电排站、南县农村供水工程站等5个。机关核定行政编制12名、全额事业编制154名。现有行政11名（含机关工人1人），全额事业136名。

　　项目实施单位基本情况。南县水利局农村饮水提质改造项目由南县农村供水工程站负责实施，该单位是南县水利局下设二级单位，独立法人，共有编制4人，技术岗位3人，工勤岗位1人。主要工作职责是：负责组织贯彻执行农村饮水安全工程相关政策、法规；负责全县农村饮水安全工程集中供水工程的运营管理；负责供水单位技术指导和业务培训。

　　（三）项目基本情况

　　为了保障南县农村饮用水项目正常运行，南县水利局2023年农村饮水提质改造资金由南县水利局下设二级单位南县农村供水工程站负责实施。 “农村饮水提质改造资金”主要进行了检测设备、消毒设备的购置及更新改造；管网提质改造、新建滤池等工程，涉及12个乡镇18个水厂和1个中学，其中：4个水厂购置水质检测设备、4个水厂购置消毒设备、武圣官镇岁丰水厂新建无阀滤池、南县牧鹿湖和厂窖德伏水厂管网及供水设备提质升级改造工程、南县三仙湖镇均和水厂新增均和二级增压站及配套设施购销安装、三个水厂的管件配件采购、四个水厂农村饮水安全维修养护工程（管材及配件采购）、南县青树嘴镇新建水厂和八一电排提质改造安装工程、乌嘴东河水厂等7处在线监测系统建设和供水智慧化系统安装、明山头镇创业水厂管网提质工程、三个水厂购置次氯酸钠消毒成套设备并安装、麻河口蔡家铺水厂至沈家洲水厂管网联网合并提质升级改造工程、茅草街镇天益中学管网提质升级改造工程等。

　　(四)项目绩效目标完成情况

　　南县农村供水工程站利用“农饮水提质改造资金”主要进行了检测设备、消毒设备的购置及更新改造；管网提质改造、新建滤池等工程，涉及12个乡镇18个水厂和1个中学，具体情况如下：

　　1、水质检测设备购置。为明山头镇创业水厂、乌嘴乡东河水厂、三仙湖镇均和水厂、茅草街水厂等4个水厂购置水质检测设备。

　　2、消毒设备购置。为华阁镇向东水厂、中鱼口水厂、青树嘴镇新建水厂、青树嘴镇益丰水厂等4个水厂购置消毒设备。

　　3、武圣官镇岁丰水厂提质工程新建无阀滤池，净水工艺。

　　4、南县牧鹿湖和厂窖德伏水厂管网及供水设备提质升级改造工程。(1)浪拔湖镇牧鹿湖水厂(陈家岭村)新装DN90PE管约10000m，厂内更换一台22KW供水增压泵及控制设备；(2)厂窖镇德伏水厂(城南村)新装DN200PE管和DN160PE管约1800m，厂内更换一台30KW供水增压泵及控制设备。

　　5、南县三仙湖镇均和水厂新增均和二级增压站及配套设施购销安装。包含126立方米室外加厚 304不锈钢水箱+7.5KW(控三)变频恒压供水成套设备。配套设施含电源电线电缆进出水管道连接、安全监控，含附属土建、通透式围栏、排水等配套设施等。

　　6、茅草街集镇水厂、乌嘴东河水厂、三仙湖集镇水厂三个水厂的管件配件采购。

　　7、下游港水厂、德伏水厂、蔡家铺水厂、茅草街镇水厂四个水厂农村饮水安全维修养护工程（管材及配件采购）。

　　8、2023年南县青树嘴镇新建水厂、八一电排提质改造安装工程：新建水厂厂内供水设备改造。八一电排增压站及配套设施购置安（含进出水管道连接、安全监控、附属土建、围墙、更换大门、排水等配套设施）。

　　9、乌嘴东河水厂等7处在线监测系统建设、供水智慧化系统安装。

　　10、明山头镇创业水厂管网提质工程：于明山头镇安仁村.三永村.耕余堂村三地进行管道安装、路面砼凿除、土方开挖、回填、管材安装等。

　　11、为中鱼口镇游港水厂、麻河口镇上洲水厂、乌嘴乡东河水厂三个水厂购置次氯酸钠消毒成套设备并安装。

　　12、麻河口蔡家铺水厂至沈家洲水厂管网联网合并提质升级改造工程：麻河口镇蔡家铺水厂到沈家洲水厂铺设一条(PBC160，长11500米)的管道，南干堤到金家铺小学铺设一条(PBC110，长2400米)的管道。

　　13、茅草街镇天益中学管网提质升级改造工程：联网整合、管网铺设。

　　二、项目资金管理情况

　　（一）项目资金到位情况。南县水利局2023年农饮水提质改造资金共计315万元。其中：中央资金（湘财预〔2022〕299号）194万元、省级资金（湘财农指〔2023〕67号）41万元（其中10万指标直接下达至南县明山头镇农业综合服务中心）及县级维修养护资金80万元。截止现场评价日2024年9月4日，县级财政预算资金共拨付315万元，资金到位率100%。

　　（二）项目资金预算执行情况

　　截止现场评价日2024年9月4日，南县水利局2023年农饮水提质改造项目实际使用资金337.34万元，预算执行率107.09%。超预算资金22.34万元。具体情况如下：

　　资金使用情况表            金额单位：元

　　（三）项目资金管理情况

　　南县水利局制定相关的专项资金管理办法，项目资金由南县财政局审批后，下达指标支付令，一部分资金计入财政预算支付系统。南县水利局根据资金需要，在预算支付系统内向南县财政局申报计划，注明资金的使用用途和金额，经南县财政局审批同意后，再由南县财政局国库集中支付；另一部分资金一次性由本级财政局国库集中支付给“南县财政局国库股农环水利基本建设”专户，再由专户按实际支配每笔开支。费用支付程序基本合规，相关手续较完善。

　　三、项目组织实施情况

　　（一）制度建设情况

　　为进一步规范财政资金管理，强化财政资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益，南县水利局制订了《专项资金管理制度》和《项目各项管理制度》等，规定专项资金局需经有关部门提出初审意见，经局党组会研究同意后再行上报上级主管部门。申报部门以正式文件上报上级主管部门，并随时跟踪上级主管部门批准状况。水利工程项目专项资金，工程实施前项目单位主动向社会公示项目建设资料、资金状况。项目资金使用坚持量入为出的原则，严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定支出，随时接受项目主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用。

　　（二）项目实施情况

　　该资金主要用于南县农村供水工程的维修养护，包括增压站建设、无阀滤池建设、管网维修改造、消毒设备更换、在线监测系统建设等。

　　1、积极开展农饮水提质改造。各乡镇根据需求向南县水利局发申请改造函，南县水利局二级单位南县农村供水工程站考核确定需求后，填写“南县水利局政采云平台采购申请单”，通过电子卖场下单后，与工程承包单位签订政府采购合同协议书及线下施工合同。

　　2、工程施工单位。根据施工合同组织实施项目，定期报送项目实施进度，确保项目保质保量按时按量完成。实施中不得擅自变更项目建设地点、建设性质、建设内容、建设级规模、建设期限，确因客观原因须作变更的，工程实施单位必须提出申请，报主管单位审核批准。

　　2、项目主管单位。南县农村供水工程站落实项目实施监管负责人，对项目进度、质量等全面负责，加强项目实施的检查指导和监管，及时发现问题，纠正问题。截止报告出具日未见工程施工方案和工程监督管理资料。

　　3、竣工验收

　　⑴申报验收。工程施工单位向主管单位申报验收，并提供以下资料：工程实施方案；项目竣工验收申请报告；工程审核报告：建设工程造价编审确认表；税务发票；项目实施前后照片等。

　　⑵竣工验收。项目主管单位牵头成立验收组，由项目主管单位、使用单位、施工单位、配合竣工验收工作。

　　四、绩效评价工作

　　（一）绩效评价目的

　　通过对2023年“南县水利局农饮水提质改造资金”专项资金开展绩效评价，全面了解、分析该项目资金使用、管理和项目实施情况，督促项目单位进一步完善相关制度，严格项目申报、评审、审批、实施、验收及后期维护等程序。规范资金分配、使用与管理等，切实提高财政资金使用效益。

　　（二）绩效评价过程

　　根据相关政策规定和南县财政局《关于开展2023年度财政支出重点绩效评价工作的通知》(南财函〔2024〕49号)，我所按下列步骤开展绩效评价：

　　1．前期准备。我所抽调专人成立了绩效评价工作组，明确了工作职责，制定了现场评价方案，设计了相关表格，联系了相关部门和单位，确定了实施时间。

　　2．实施步骤。（1）召开座谈会。组织项目单位、财政部门召开座谈会，听取该项目有关情况介绍。（2）收集核查资料。收集该项目资金相关政策文件和项目单位相关制度文件、资金拨付明细、项目申报、招投标、实施、结算等资料；核查相关制度是否完善，项目申报、招投标、实施、结算等程序是否合规，资金分配、使用是否合理，拨付手续是否齐全，是否存在截留、挪用等情况。（3）现场查看。绩效评价工作小组深入项目单位进行了实地查看，调查走访，发放调查问卷。（4）形成评价报告。通过对相关资料进行综合分析，按照确定的评价指标和标准，结合现场评价情况，得出评价结论，形成绩效评价报告。

　　五、绩效评价结果

　　根据该项目资金绩效评价指标体系和绩效检查情况，该项目整体绩效分值100分，实得77分，综合评价等级为 “合格”等级（详见附件1：2023年“南县水利局农饮水提质改造资金项目”绩效评价指标评分表）。

　　六、专项资金主要绩效

　　在南县人民政府的政策大力支持和安排下，南县财政局和南县水利局通过与相关部门的密切协作下，通过实施该项目，有效地解决供水规模不够、水量难以保障、水质难以达标的饮水不安全问题。主要绩效表现在以下几个方面：

　　（一）完善农村供水基础设施建设，改善农村居民生活条件

　　2023年南县浪拔湖镇牧鹿湖水厂(陈家岭村)新装DN90PE管约10000m，厂内更换一台22KW供水增压泵及控制设备；厂窖镇德伏水厂(城南村)新装DN200PE管和DN160PE管约1800m，厂内更换一台30KW供水增压泵及控制设备；麻河口镇蔡家铺水厂到沈家洲水厂铺设一条(PBC160，长11500米)的管道，南干堤到金家铺小学铺设一条(PBC110，长2400米)的管道等。通过农村安全饮水巩固提升工程建设，建设了大量的农村供水管网设施、取水设施以及水处理设施，进一步完善了农村供水基础设施建设，有效地解决供水规模不够、水量难以保障的现象，摆脱了饮用污染水的状况，饮水水质得到保证，改善了农村居民生活条件，减少了农村涉水性疾病，提高了群众身体健康水平。

　　（二）改善农村水资源环境，提高农民生活质量

　　2023年东河水厂等3处水厂购买消毒设备及安装购置次氯酸钠消毒成套设备3套；华阁镇向东水厂、中鱼口水厂、青树嘴镇新建水厂、青树嘴镇益丰水厂等4个水厂购置4套消毒设备；武圣官镇岁丰水厂提质工程新建无阀滤池一个。项目的实施，使南县生活饮用水指标全部符合国家《生活饮用水卫生标准》（GB/T5749-2022）的规定，确保取水水质安全，提升供水质量及降低能源消耗，有利于保护和合理利用地下水资源，改善农村水源生态环境和人居环境，农民群众的生活水平得到明显的改善。

　　（三）提高水质保障能力，保障社会稳定

　　2023年明山头镇创业水厂、乌嘴乡东河水厂、三仙湖镇均和水厂、茅草街水厂等4个水厂购置4套水质检测设备；乌嘴东河水厂等7处购置多参数水质在线分析仪7台、外夹式超声波流量计3台、流量计远传模块7个、安防监控远传模块7个等。项目实施后，加强了对水质的监测，保障了水质的安全，减少因水质不达标而带来的各种疾病，消除血吸虫疫区，促进地方经济与市场经济的发展，促进了农民群众的安居乐业，保障了社会稳定。

　　六、存在的主要问题

　　现场评价过程中发现，在专项资金使用时存在以下不规范行为。（一）政府购买服务情况不规范

　　政府采购程序不规范。根据湖南省财政厅关于印发《湖南省政府采购电子卖场管理办法》的通知》（湘财购〔2019〕27号）第二十二条规定：“采购人应严格按照合同约定的时间履约验收，并在验收通过后 1个工作日内发布验收公告。……。”

　　现场评价发现，明山头镇创业水厂等4套水质检测设备94,000.00元、武圣宫镇岁丰水厂无阀滤池建设366,190.31元、乌嘴东河水厂等7处在线监测系统建设295,600.00元，三个项目均无政府采购验收单，在无验收单的情况支付了相关款项。

　　（二）项目管理不到位，工程监督管理有待加强

　　1、未公示项目建设资料、资金状况

　　根据南县水利局《专项资金管理制度》第（七）点：“对于水利工程项目专项资金，工程实施前项目单位主动向社会公示项目建设资料、资金状况。”

　　现场评价发现，南县水利局农饮水提质改造资金实际使用资金337.34万元的项目（南县水利局提供支付金额为338.24万元），均无事前及事后的项目公示资料。

　　2、工程延期结算

　　现场评价发现，麻河口镇蔡家铺水厂管网提质升级改造工程（益阳东浚道路工程有限公司承建，造价结算金额332,537.00元），其合同日期为2018年10月11日，改造合同上的工期是2018年10月11日开工，2018年11月12日竣工。但该工程款实际支付日期为2024年1月8日（根据南县麻河口镇人民政府关于申请沈家洲水厂管网改造资金的请示：麻河口镇沈家洲水厂水质水量达不到生活饮用水的要求,农户供水水量不足，群众反映较多，由于镇财政资金有限，多次申请均未有结果，前期工程施工费用由蔡家铺水厂借资垫付，于绩效评价年度才通过项目资金支付）。

　　（三）财务管理不规范

　　1、固定资产管理不规范

　　通过账务发现，明山头镇创业水厂等购买4套水质检测设备、华阁向东水厂等购买4套消毒设备、乌嘴东河水厂等7处在线监测系统建设、东河水厂等3处水厂消毒设备购买及安装等，账务上未通过固定资产核算。同时通过现场评价发现，项目单位未登记固定资产台账，未进行固定资产管理，资产使用单位（各乡镇农业综合服务中心）也未对其进行无偿调拨入账和台账管理。

　　2、存在资料不齐全的现象

　　据南县水利局《专项资金管理制度》第（十五）点：“支付款项的原始凭证，务必有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据，……。”

　　现场评价发现，⑴乌嘴乡东河等3处水厂管材、配件采购272,220.00元（销售方：岳阳经济技术开发区德通建材经营部），支付凭证仅附2023年6月26日的南县财政局财政资金申拨单复印件，无拨付凭据，另外，根据附件合同此购置管材及配件是用于茅草街集镇水厂、乌嘴东河水厂、三仙湖集镇水厂，但无出入库单，也无相关购置物品图片；⑵乌嘴东河水厂等7处在线监测系统建设，根据附件合同系购置多参数水质在线分析仪7台、外夹式超声波流量计3台+流量计远传模块7个+安防监控远传模块7个，合同未注明所购设备所用地，无出入库单，也无相关购置物品图片；⑶东河水厂等3处水厂消毒设备购买及安装259,800.00元，有出库单但无入库签收单。

　　（四）对绩效管理工作不够重视，未能较好的发挥绩效监控作用。

　　根据湖南省财政厅关于印发《湖南省预算绩效目标管理办法》的通知第二章第六点规定：“预算部门负责本部门预算绩效目标的编制、审核、汇总和报送，批复本部门所属单位、本级项目实施单位及中央和省对下转移支付绩效目标，并按照批复的绩效目标组织实施应用；构建本行业、本领域、分层次的绩效指标体系”。

　　评价现场发现，一是未针对专项资金项目功能特性，来预计其实施在一定时期内所要达到的总体产出和效果编制项目绩效目标表；未针对支出性质、预期投入、支出范围、实施任务和受益对象等内容编制项目支出绩效目标表；二是对项目开展绩效运行监控工作，未如实准确填报绩效运行监控表，未建立绩效检查台账，并及时更新。三是未成立项目管理小组。

　　七、工作建议

　　（一）加强专项资金使用的监督管理，确保资金安全。

　　建议进一步完善专项资金管理办法。一是在资金分配时按补助类经费和项目类资金分类，分别明确资金的使用方向、使用范围、支付程序等内容；二是进一步完善内控制度：对资金报账制度、竣工验收制度等措施，实现专项资金专人管理、专项专用，防止虚例、截留、挤占、挪用专项资金；相关部门要不定期的开展专项检查，及时发现存在的问题，督促加以整改，确保规范使用资金。

　　（二）加强项目管理，发挥资金效益

　　建议进一步完善项目的管理，实现项目与资金安排合理精准；一是在项目的实施上，切实执行好项目的公告公示制度、竣工验收制度等，确保项目资金在阳光下运行；二是在项目的监督管理上，将事前审核、事中监督、事后验收贯穿于项目管理的全过程，防止专项资金一拨了之的现象发生；三是对项目建设慢的项目单位，应督促加快项目进度，尽快发挥资金效益。

　　（三）加强会计核算

　　项目单位应严格执行政府会计准则，规范财务核算，财会人员应认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，确保记账内容真实、数字准确、账目清楚、附件完善。做好资产规范管理、常态化管理,严格落实资产管理相关制度及责任，确保国有资产得到有效的保护。

　　（四）加强绩效管理，发挥绩效指挥棒的作用。

　　一是严格按绩效管理的要求成立相关的领导小组，加强管理；组织开展项目资金跟踪监控。对存在的问题及时进行整改，提升资金使用效益。

　　二是建议建立绩效评价结果应用机制，充分考虑资金执行率情况及绩效评价结果，将绩效评价工作结果纳入年度评选考核中。

　　三是加强绩效管理工作理论学习，重视绩效评价工作。绩效评价是保证绩效资金有效性和公正性的关键，全面绩效评价工作已经提升到了党的政策高度，因此绩效评价工作也是一个常态性的重要工作，绩效评价从目标设置开始，提高绩效目标申报质量，做到绩效目标明确、各指标细化、量化准确。

　　八、其他说明

　　我们根据南县水利局和各项目单位提供的财务资料进行的审计。由于提供的资料不齐全或不准确，造成金额或相关问题出现错误，与本会计师事务所和注册会计师无关。

　　附件：项目绩效评价指标评分表

　　附件：2023年南县水利局农饮水提质改造资金项目绩效评价指标评分表.docx