根据华阁镇党委、政府《关于切实做好村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济责任审计工作的通知》文件要求，镇财务清理审计小组于2020年8月底至10月底，对全镇16个村、2个社区2017年元月至2020年7月期间村级财务进行了清查，对任期经济责任进行了审计。现将审计结果汇报如下：

一、财务清查审计总体评价

从财务审计清查结果来看，总体上各村（社区）财务收支按期入账，数据基本真实，实现了任期内期间收支平衡，期未与期初相比，实现了集体资产保值、增值；履行了民主决策和民主理财，制定了《华西村村级财务管理制度》，所有财务收支、账目明细、项目等情况进行了财务公开；经过村民理财小组成员和村务监督委员会的审查、盖章、重大经济事项基本做到了按正当程序进行。具体而言:

（一）完善财务制度，财务执行总体到位。各村（社区）于2017年制定和完善了村级财务管理制度和村规民约，总体而言任期间各村（社区）较好地执行了各项财务规章制度。

（二）坚持财务公开，努力实行民主理财。各村（社区）在2017年1月至2020年7月期间，按照财务规定实行了每季度将村级财务进行了张榜公示，接受广大村民监督。

（三）坚持公开公示，落实重大经济决策。总体来看，各村（社区）实行了“四议两公开”，即支委提议、两委商议、党员大会审议、群众大会决议公开、结果公开。

（四）遵守法律法规，落实廉洁自律规定。各村（社区）遵守国家财经法律法规和廉洁自律规定，2017年1月至2020年7月任期内，严格执行国家财经法律法规及廉洁自律的各项规定，无违反财经纪律和财经法规现象，总体上按要求做到了零招待。

二、财务清查审计发现的主要问题

分各村（社区）来看，问题主要体现如下：

（一）华西村

1.2017年—2018年白条9081元；2.违规支付利息问题：利息违规200元；3.违规借款17982元，共3笔，金额27263无（账上已按规定进行处理）；4.原始凭证手续不全问题：经审计发现该村2019年15号凭证、31号凭证上、33号凭证三笔经济业务发票无经手人、证明人确认；5.没有建立健全村集体资产资源管理办法，村属耕地合同到期后没有重新签订收费合同。

（二）新安村

1.原始凭证手续不齐问题。2017年1月-2020年7月的原始凭证，存在手续不齐，所有单据只有理财小组二人签字，还有一人没有签字。2.列支手续不规范、资料不齐全问题。2019年12月30日凭证16号中，扶贫资金-庆丰渠绿化工程2万元，党员及群众代表会议会议记录没有发言人签名和签到表。发票2万元，合同3万元，费用支出明细表3万元。

（三）裕阁村

1.原始凭证手续不齐全问题。2019年12月30日凭证47号没有理财小组成员签字。2.列支手续不规范、资料不齐全问题。2019年6月30日凭证20号其他公益事业—五组废塘吹填工程发票4万元，预算54414元，决算52831元。预算和决算内容严重不相符。

（四）安福村

1.单据签字不规范.2017年1月-2020年7月的原始凭证，存在理财小组签字不规范，姚锡光和姚习光。2.原始凭证手续不齐全。2019年6月30日凭证23号，单据无人签字。限期整改。

（五）华南村

1.原始凭证手续不齐。2019年12月30日凭证21日培训费2040元，单据没有经手人、证明人，只有审批人和理财小组成员签字；2019年12月30日凭证28日路基拓宽工程10万元，发票没有经手人、证明人签字，只有审批人和理财小组成员签字。2.列支手续不规范、资料不齐全。2019年3月31日凭证4号渠道疏浚工程4万元整，预算表和决算表没有明细，没有验收单。没有会议记录，理财小组只有2人签字；2019年6月30日凭证17号路基培护工程54800元，会议记录没有发言人员签名。没有验收单。

（六）华东村

1.原始凭证手续不齐。2018年12月30日，48号凭证农业保险投保资金，二笔涉及金额46998元，无经手人、证明人、签字确认，此行为违反了《中华人民共和国会计法》第十四条，对记载不准确不完整的原始凭证，不予接受 ，应予以更正补充。2.记账错误。2018年12月30日，36号凭证往来调账，应付款孟凡成11000，错记孟凡余11000，以上会计账务处理错误，造成会计信息失真，此行为违反了《会计法》第九条规定。3.往来账错误。计中发现短期借款中陈绍泉余款65320元，此数应不存在，早在2008年陈剑承包华东建材厂，就作承包费抵交，但村会计未作账务处理，造成借款数据失真。

（七）子午村

1.原始凭证手续不齐全。2019年6月30日凭证4号理财小组签字代签字。2.列支手续不规范、资料不齐全。2019年6月30日凭证8号购置水泵电动启动器23713元，没有购货合同，没有会议记录。

（八）东汶洲村

1.原始凭证手续不齐全。2019年6月30日凭证9号收回违规生活开支896元，有七张收据理财小组只有一人签名，审批人是代签名。2.列支手续不规范、资料不齐全。2019年9月30日凭证25日扶贫资金-人居环境整治工作-挖口电排渠疏浚66500元，没有合同、没有预算、没有决算、没有验收单。

（九）德胜港村

1.原始凭证手续不齐。2019年6月30日，8号凭证支付劳务垃圾桶发票四据，涉及金额25000元，无经手人，证明人签字确认，此行为违反了《中华人民共和国会计法》第十四条规定，记载不准确不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定予以更正补充。2.项目工程承包合同不规范。2018年3月12日26号凭证，德新渠路基培护，村部水泥硬化，渠道疏洗三个项目工程合同书中，甲方法人代表没有签字，此行为违反了《中华人民共和国合同法》，合同必须双方法人签字才能生效规定，应补充纠正。

（十）薛家垸村

1.发票不规范。2019年3月31日，7号凭证支付办公室布置700元，发票中项目统称办公室布置，没有具体项目明细，此行为违反了《发票管理办法》第二十一、二十二条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，应予更正。2.列支手续不规范、资料不全。2019年3月31日，31号凭证列支困难补助三笔8000元，无本人申请求助报告，无村、支两委集体研究的会议记录，此行为违反了《会计法》第十三条规定，财务报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。3.合同不规范。2019年3月31日，27号凭证新建八组机埠支付60000元，项目合同中甲方法人代表未签字，此行为违反了《合同法》规定，双方法人代表签字才能生效，否则应为无效合同。

（十一）河口社区

1.之前整改不到位。2018年2月28日凭证11号餐饮9526元、发票2400元,理财小组一人签字。另7126元用领条和菜单,没有发票,没有经手和证明人,理财小组成员一人签字。在2019年整改中没有收回。2.列支手续不规范、资料不齐全。2018年2月28日凭证10号支付挖掘机作业款62918.96元,发票上没有经手人和证明人,理财小组成员只有一人签字。没有决算,没有群众代表会议记录和照片,没有验收单。支付路灯建设54532.5元,发票上没有经手人和证明人,理财小组成员只有一人签字。没有预算、没有决算,没有群众代表会议记录和照片,没有验收单。支付街道维护费95408.74元,发票上没有经手人和证明人,理财小组成员只有一人签字。没有预算、没有决算,没有群众代表会议记录和照片,没有验收单。3.所有合同过于简单,总造价都没有注明。

（十二）华阁村

1.项目建设资金合同金额与实际支付金额不符。2019年6月30日，11号凭证支付集贸市场建设费62万元，但合同金额和公示金额为618600元，比实际支付少1400元，此行为违反了《合同法》，只能按合同金额支付，超出金额应由责任人追回。2.资产租金收取不及时。原华民村村部和小学校出租，租期2015年至2045年年租金1万元，到目前为止只收了1万元，此行为违反了《合同法》，村支“两委”应与承租户当面协商相关问题或采取法律程序履行合同条款。

（十三）新河口村

1.原始凭证手续不齐全。2019年6月30日凭证18号危房改造协调资金5000元领款条上没有注明经手人、证明人。2.列支手续不规范、资料不齐全。2019年4月30日凭证6号管理费用--办公费647元，没有发票，只有销售卡和领条。

（十四）天然港村

1.向外借出资金存在安全隐患。2019年3月31日，27号凭证向常冠纺织原料有限公司借出资金647000元，只有一张借据，无合同、无担保、无抵押、无借款人身份证复印件，借据中标明借款利率34440不准确问题，应与借款方补齐上述借款程序，确保村级资金安全。2.财务原始票据手续不齐。27号凭证一笔经济业务4800元，票据民主理财小组未签字确认，此行为违反了财务管理制度规定，所有收、支原始凭证必须 经民主理财小组盖章签字确认，

（十五）同兴村

1.原始凭证手续不齐全。2019年3月31日凭证1号电脑3400元，发票上没有审批人；2019年12月30日凭证34号管理费用--割草机803.40元、发票没有经手人、证明人签字。2.列支手续不规范、资料不齐全。2019年6月30日凭证12号一事一议资金106260元，发票只有63000元，附有华阁镇人民政府通知一份，收自筹资金42504元，63000+42504=105504元，与106260元不符，相差756元。 没有预算和决算。后另有合同（金额154350元）和预算（金额172650元）决算（金额154350元），没有发票和资金支出。

（十六）寄山村

1.原始发票不规范。2019年12月28日，36号凭证支付村部水电费492元，原始凭证是收款收据，此行为违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十一、二十二条规定：关于购买商品，接受劳务应向对方取得内容真实的发票，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。2.重要工程建设公示透明度不高。2019年17号、18号、19号、20号凭证，渠道硬化、路基建设、道路维修等项目工程公示中，没有标明投资资金数额，此行为违反了村级财务公示要求，剥夺了群众对村级财务的知情权，责令改正。

（十七）复兴港社区

1.社区财务收、支现金分管。财务管理未设出纳职位，收支由会计一人经办，此行为违反了财务管理制度规定，管账不管钱，管钱不用钱的规定，应增设出纳岗位，实行钱账分管。2.历史账务处理不及时。应收款中，原老华阁青年商店（现已不存在）5323.3元，70年代个人借款（无明细）3434.15元，共8646.45元；应付账款中自来水厂1000元，70年代移交8973.45元，共9973.45元，属对方单位个人已不存在，无对应科目账款，造成账目失真，应按程序进行核销处理。

（十八）光复渔村

1.违反财务管理制度。没有执行钱帐分管制度，收入、支出由会计一人经手，此行为违反了财务管理制度“管帐不管钱，管钱不用钱”的规定。2.原始凭证手续不全。2019年12月30日30号凭证支付办公用品704元没有经手人签字确认，违反了《会计法》第四十二条规定。3.存在记帐错误。2017年1月至2020年7月期间，应收款中北湖渔场往来3500元应记入相关个人帐户，但代管会计记帐时记入应付款北湖渔场往来帐未记入个人帐户，以上属记帐会计处理失误，造成会计信用失真应及时调整帐目。

三、财务清查审计整改情况

各村（社区）针对本次财务清查审计中指出的问题，都做到了照单全收，各村（居）“两委”高度重视、精心组织，认真整改、立行立改。截止10月底，本次财务清查审计中指出的问题均已基本整改到位。

四、财务清查审计意见建议

（一）各村（社区）要认真执行《中华人民共和国会计法》严守财经纪律和财务制度，进行会计核算，正确使用会计科目，确保会计信息真实。

（二）各村（社区）要严格执行《中华人民共和国发票管理办法》控制使用非法收据收取款项，尽量控制白纸发票和开支。

（三）各村（社区）的财务支出票据要有经手人、证明人，经手人要注明开支事项的用途等具体情况，严格实行三审制、支书审核、主任审批、监委会审查。

（四）各村（社区）“两委”要着力健全村集体资产资源管理制度，及时掌握资产、资源发包以及租赁合同时间，确保集体资产保值、增值不流失，为打造、建成美丽乡村而努力奋斗。